Nhiều người lao động làm thêm giờ, tăng ca ban đêm nhưng không chắc khoản tiền này có bị cộng vào thu nhập chịu thuế hay không. Đây là câu hỏi đáng quan tâm vì chính sách thuế TNCN năm 2026 có điểm mới rất có lợi cho người lao động ở khoản thu nhập này.
1. Tiền làm thêm giờ, làm ban đêm được miễn thuế
Theo chính sách áp dụng từ năm 2026, phần tiền lương trả cao hơn so với tiền lương làm việc trong giờ tiêu chuẩn (ngày làm việc bình thường) — tức là phần trả thêm cho giờ làm thêm (tăng ca) và giờ làm việc ban đêm theo quy định của Bộ luật Lao động — được miễn toàn bộ thuế thu nhập cá nhân. Đây không phải là giảm một phần thuế, mà là miễn hoàn toàn khoản thu nhập tăng thêm này khi tính thuế TNCN của người lao động.
Nói cách khác, nếu bảng lương của bạn tách riêng phần "lương làm thêm giờ" hoặc "phụ cấp làm đêm" theo đúng hệ số quy định của luật lao động, thì phần chênh lệch được trả thêm đó sẽ không bị gộp vào thu nhập chịu thuế hàng tháng.
2. Ví dụ minh hoạ
Giả sử lương ngày thường của một giờ làm việc là 100.000 đồng. Người lao động làm thêm giờ vào ngày thường được trả 150% cho giờ làm thêm, tức 150.000 đồng/giờ. Nếu làm thêm 20 giờ trong tháng, tổng tiền làm thêm giờ là 3.000.000 đồng, trong đó:
- Phần tương đương lương giờ bình thường: 20 × 100.000 = 2.000.000 đồng.
- Phần trả cao hơn (được miễn thuế TNCN): 20 × 50.000 = 1.000.000 đồng.
Khoản 1.000.000 đồng chênh lệch này sẽ không bị tính vào thu nhập chịu thuế của người lao động trong tháng đó, giúp giảm số thuế TNCN phải nộp so với việc gộp chung toàn bộ tiền làm thêm giờ vào lương thông thường.
3. Tiền ăn giữa ca không còn bị khống chế mức trần cứng
Trước đây, tiền ăn giữa ca/ăn trưa chỉ được miễn thuế TNCN tối đa 730.000 đồng/tháng, phần vượt mức này bị tính vào thu nhập chịu thuế. Từ năm 2026, quy định đã bỏ mức trần cứng này. Doanh nghiệp được tự quy định mức chi tiền ăn giữa ca phù hợp với thực tế hoạt động, và khoản chi này được miễn thuế theo mức thực chi hợp lý, thay vì bị giới hạn cứng ở một con số cố định như trước. Điều này giúp người lao động ở những công ty có mức hỗ trợ ăn ca cao hơn 730.000 đồng không còn bị tính thêm thuế cho phần vượt trần cũ.
4. Các khoản thu nhập miễn thuế TNCN phổ biến khác
Ngoài hai khoản trên, người lao động nên biết một số khoản thu nhập khác cũng được miễn thuế TNCN theo quy định hiện hành:
- Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với ngành nghề, công việc có yếu tố độc hại.
- Trợ cấp thôi việc, trợ cấp mất việc làm theo quy định của Bộ luật Lao động.
- Tiền thưởng từ sáng kiến, cải tiến kỹ thuật được cơ quan có thẩm quyền công nhận.
- Học bổng nhận từ ngân sách nhà nước hoặc từ tổ chức trong và ngoài nước theo chương trình hỗ trợ khuyến học.
- Tiền bồi thường bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động.
- Khoản hỗ trợ tiền thuê nhà đối với chuyên gia nước ngoài/người lao động công tác ở mức theo quy định.
5. Người lao động cần kiểm tra gì trên bảng lương?
Để được hưởng đúng quyền lợi miễn thuế, người lao động nên chủ động kiểm tra bảng lương hàng tháng để đảm bảo:
- Phần tiền làm thêm giờ, làm việc ban đêm được tách riêng rõ ràng thành một dòng mục, không bị gộp chung vào "lương cơ bản" hay "lương tháng" khi tính thuế.
- Công ty áp dụng đúng hệ số trả lương làm thêm giờ theo quy định (ít nhất 150% ngày thường, 200% ngày nghỉ hằng tuần, 300% ngày lễ tết) để xác định đúng phần chênh lệch được miễn thuế.
- Nếu phát hiện bảng lương tính thuế trên cả phần được miễn, nên phản ánh với bộ phận nhân sự hoặc kế toán để được điều chỉnh kịp thời, tránh bị khấu trừ thuế nhiều hơn mức phải nộp.
Thông tin trong bài mang tính chất tham khảo, không thay thế tư vấn thuế chính thức. Cách áp dụng cụ thể có thể khác nhau tùy doanh nghiệp và văn bản hướng dẫn thi hành, vui lòng đối chiếu với bộ phận nhân sự hoặc cơ quan thuế khi cần.